Как подавать налоговую декларацию инвестору
Какие доходы по брокерскому счету нужно включать в декларацию?
У вас есть цикл статей про налоговые вычеты и инвестиции, но я не нашел в них ответы на возникшие у меня вопросы по заполнению декларации 3-НДФЛ. Нужно ли вносить информацию в декларацию в следующих случаях:
Подскажите, пожалуйста, как правильно.
С уважением,
Ильдар
Необходимость включать в налоговую декларацию доходы зависит от вида дохода и от того, удерживал ли налог ваш брокер, он же налоговый агент. Еще влияют цели, с которыми вы вообще заполняете налоговую декларацию.
Рассмотрим возможные ситуации.
Доходы, по которым брокер не выступает налоговым агентом, точно надо вносить
Существуют доходы, по которым обязанность рассчитать и заплатить налог лежит не на брокере, а на клиенте. Такие доходы надо обязательно включать в налоговую декларацию.
Дивиденды по иностранным акциям. В первую очередь это доходы, которые вы получили от источников за пределами РФ, например от акций иностранных компаний. Неважно, зачислены ли дивиденды на стандартный брокерский счет на ИИС или на банковский счет, их все равно нужно включить в декларацию. Каждую из сумм полученных дивидендов придется самостоятельно перевести из валюты в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода, то есть на дату выплаты дивидендов.
Доходы от выкупа бумаг. Вы могли участвовать в процедуре выкупа ценных бумаг эмитентом. Например, в 2018 году происходили выкупы акций «Автоваза», «Аэрофлота», «Дикси-групп», «М-видео», «Отисифармы» и других. Доходы, полученные от выкупа, и расходы, затраченные на покупку выкупленных ценных бумаг, нужно задекларировать самостоятельно.
Сделки без участия брокера. Также необходимо отчитаться о сделках с ценными бумагами, которые прошли без участия брокера. Например, если вы продали ценные бумаги кому-нибудь просто по договору купли-продажи или получили их в дар и даритель не приходится вам близким родственником.
Доходы от продажи валюты. Если кроме ценных бумаг вы торговали иностранной валютой, доходы от таких операций тоже нужно самостоятельно задекларировать. Иностранная валюта признается имуществом. Доходы от продажи валюты облагаются налогом точно так же, как доходы от продажи любого другого имущества.
К доходам от продажи валюты можно применить имущественный налоговый вычет — не более 250 000 Р за год. Другой вариант: доходы от продажи валюты можно уменьшить на расходы, понесенные на ее приобретение. Подробнее о налогах с продажи валюты мы писали в другой статье.
Доходы, по которым брокер не удержал налог
Отдельно их декларировать не нужно, но бывают ситуации, когда нужно вносить.
Иногда брокер не может удержать налог. Например, если в конце года вы приобрели ценные бумаги на все деньги со счета и в период удержания налога в январе на вашем счете не оказалось рублей.
С 01.01.2019 справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
С другой стороны, если вы подаете декларацию по любым прочим основаниям — например, декларируете продажу машины или заявляете вычет от покупки квартиры, — доходы, с которых брокер не смог удержать налог, тоже нужно будет включить в декларацию. Тогда налог надо будет заплатить раньше — до 15 июля.
Доходы, по которым налог удержал налоговый агент, тоже можно не вносить
Доходы, по которым налог полностью удержал брокер, вы можете не указывать в своей декларации, если это не препятствует получению налоговых вычетов. Если вы не заявляете вычеты в декларации, можете спокойно не включать такие доходы. А если заявляете какие-либо вычеты, нужно сравнить сумму доходов от разных источников и сумму вычетов.
Разберемся на примерах.
Вывод: дохода от работодателя хватит на предоставление социального налогового вычета, доходы по брокерскому счету в декларации можно не указывать.
Вывод: дохода от работодателя не хватит на предоставление имущественного налогового вычета, доходы по брокерскому счету нужно включать в декларацию.
Налоговые вычеты можно получить только по доходам, облагаемым налогом по ставке 13%, за исключением дивидендов. Поэтому, если у вас есть доходы в виде дивидендов или доходы, облагаемые по ставке 35%, с которых налог полностью удержал налоговый агент, такие доходы можно не включать в налоговую декларацию.
Доходы от торговли на ИИС
К примеру, вы открыли счет 01.01.2015, а закрыли его 01.12.2018. При расчете налога по итогам 2018 года брокер учтет и отразит в справке 2-НДФЛ за 2018 год доходы и расходы по ИИС за все четыре года: 2015, 2016, 2017 и 2018.
Если вы закрыли ИИС ранее истечения трехлетнего срока с момента открытия и при этом уже успели получить на него налоговый вычет, эту сумму придется вернуть в бюджет. Для этого нужно будет включить сведения о сумме примененного ранее вычета в налоговую декларацию.
Что делать вам
Кратко отвечу на ваши вопросы, нужно ли вносить сведения в декларацию в указанных случаях:
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Как получить налоговый вычет по ИИС
Итак, вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги. Пора получить доход.
Нам нужно будет пройти три этапа: установить контакт с налоговой, подать документы и получить решение о вычете.
Что такое налоговый вычет по ИИС
Речь о налоговых вычетах и льготах, которые даются по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.
ИИС — это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.
Налоговая дает два типа вычетов по ИИС: либо вычитает ваши инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом ваш инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к вашей доходности 13%.
Чтобы воспользоваться государственными бонусами, нужно учесть некоторые нюансы — об этом мы писали в статье об ИИС. Прочитайте ее сначала, если вы не понимаете, о чем речь.
Кто может получить налоговый вычет по ИИС
Вычеты положены налоговым резидентам России. Резидент — это тот, кто живет в стране от полугода. При этом надо соответствовать требованиям: не закрывать ИИС хотя бы три года с даты открытия и не иметь других ИИС одновременно с тем, по которому хотите вычет.
ИИС обычно открывают с 18 лет, как и обычные брокерские счета и счета доверительного управления. Некоторые брокеры и УК могут открывать счета с более раннего возраста, например с 16 или даже 14 лет, но для сделок потребуется письменное согласие законных представителей ребенка.
Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция
С 2022 года вычет можно получить и в упрощенном порядке. Брокер или УК сообщит в налоговую, что инвестор пополнил ИИС, и налоговая подготовит заявление о вычете. Его надо будет подписать в личном кабинете на сайте налоговой.
Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня.
На сайте ФНС я нашел свое отделение налоговой и ее телефон.
Дома я зашел в личный кабинет по логину и временному паролю. Пришлось примерно три дня ждать, пока в личном кабинете появилась вся информация: объекты налогообложения, справки 2-НДФЛ и так далее.
Если у вас есть аккаунт на портале госуслуг и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Если аккаунта на портале госуслуг нет, его тоже придется подтверждать лично
После этого можно считать, что контакт с налоговой установлен.
Что можно делать через личный кабинет на сайте налоговой
Налоговая декларация — официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять электронная подпись.
Получить сертификат электронной подписи тоже можно в личном кабинете на сайте налоговой, для этого надо зайти в свой профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП».
Вас попросят придумать и ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Этот пароль — главное, что нужно запомнить.
После этого можно заполнять документы на вычет по ИИС.
Эта подпись — неквалифицированная
Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, — неквалифицированная. Это самая простая электронная подпись. Ей нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой.
Про квалифицированную электронную подпись мы напишем отдельную статью.
Чтобы получить вычет по ИИС, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с пакетом документов. Вот что нужно собрать.
Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.
С 01.01.2019 справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
Скан договора об открытии брокерского счета. Это может быть договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании с использованием ИИС, заявление, уведомление или извещение о присоединении к регламенту или договору брокерского обслуживания с использованием ИИС или генеральное соглашение. У каждого брокера этот документ называется по-своему.
Начать инвестировать никогда не поздно
Подтверждение зачисления средств на ИИС. Если деньги вносились наличными в кассу — это приходный кассовый ордер. Если деньги переводились с банковского счета — это платежное поручение. Если деньги переводились с другого брокерского счета — это поручение на перечисление денежных средств и отчет брокера.
Например, Роман внес денежные средства в кассу банка, а банк по его поручению перечислил деньги брокеру для зачисления на ИИС. В кассе банка ему выдали приходный кассовый ордер и квитанцию, их он и приложил к декларации.
Декларацию можно заполнить в интернете, а можно загрузить файл, созданный в программе «Декларация». Для примера мы будем заполнять онлайн в личном кабинете налогоплательщика.
В разделе «Жизненные ситуации» выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ» :
Заполнять декларацию в интернете просто: все интуитивно понятно. Большая часть информации там будет уже заполнена автоматически.
Сначала выберите год, за который подаете декларацию. Нужно выбирать тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС:
На втором этапе нужно указать доходы и их источники. Если ваш налоговый агент — обычно это работодатель — уже сдал годовую отчетность, данные о доходах можно загрузить из справки, которую он передал в налоговую. Для этого надо отметить галочкой работодателя и нажать кнопку «Заполнить из справки».
Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки 2-НДФЛ.
На третьем этапе нужно выбрать вычеты, которые будут заявлены в декларации. Вычет по ИИС относится к инвестиционным вычетам, их нужно отметить галочкой.
После этого надо указать сумму инвестиционного вычета — то есть ту сумму, которую вы за год внесли на ИИС.
Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>
Если у вас нет долгов по налогам, вы можете получить сумму возврата на свой банковский счет, реквизиты которого указываются в этом же разделе.
Останется только ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить». Поздравляем, декларацию вы отправили.
Ждать денег приходится в среднем четыре месяца. Три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления.
Сам возврат должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.
В случае с упрощенным порядком камеральная проверка должна занимать не более месяца, а на перевод денег дается 15 дней.
Итоги
Получать вычет через сайт налоговой намного проще и понятнее, чем может показаться. А мой единственный поход в ФНС был очень полезным, потому что доступ в личный кабинет пригодится еще много раз.
Мы отправим вам письмо со ссылкой
для сброса пароля
Пользователь с такой почтой не зарегистрирован
Пользователь с таким e-mail уже существует.
Войти с этой почтой
Регистрация
РегистрацияКак и когда нужно подавать 3-НДФЛ
В большинстве случаев инвестору ничего делать не нужно: брокер удерживает и перечисляет все положенные налоги. Но есть исключения, когда инвестор сам должен отчитаться перед налоговой, подав декларацию 3-НДФЛ, и уплатить деньги в бюджет. Расскажем, когда и как это нужно сделать.
Когда инвестор сам отчитывается перед налоговой
Инвестор должен отчитываться перед налоговой о полученных с инвестиций доходах, если этого не сделал брокер. Такое возможно в некоторых случаях. Разберём основные.
Сделка прошла без участия брокера. Вне биржи инвестор может проводить сделки с ценными бумагами или валютой без участия брокера. Например, он может продать акции «Газпрома» другому человеку по договору купли-продажи или получить акции ВТБ в подарок от третьего лица. С суммы полученного дохода ему нужно будет уплатить НДФЛ.
Дивиденды пришли от иностранных акций. Не имеет значения, куда поступили дивиденды от иностранных акций — на брокерский счёт, на ИИС или на банковский счёт, по ним инвестор отчитывается сам.
Поручить брокеру удерживать налоги не получится, это обязанность налогоплательщика по закону.
Брокер будет удерживать налог только от доходов, полученных с перепродажи иностранных акций.
Торговля идет через иностранную биржу. Если инвестор покупает ценные бумаги на иностранных биржах, например через Нью-Йоркскую фондовую биржу NYSE, то ему придётся перевести все свои доходы от сделок в рубли и рассчитать сумму налога вручную.
Все расчёты по продаже-покупке иностранной валюты, иностранных ценных бумаг надо переводить в рубли по курсу Центрального банка на дату сделки.
Получен доход с продажи иностранной валюты. Здесь может быть 2 варианта:
инвестор продаёт → покупает валюту;
покупает валюту → покупает иностранные акции → продаёт акции → продаёт валюту.
С разницы от продажи-покупки иностранных акций налог платит российский брокер, а по курсовой разнице инвалюты отчитывается инвестор.
Получены купоны по иностранным облигациям на банковский счёт. Если вы получили купон от облигации, выпущенной иностранным эмитентом, то по доходу перед налоговой вы должны отчитаться сами.
Доход нужно конвертировать в рубли по курсу Центрального банка на дату получения купона. С полученной суммы нужно удержать налог.
Получен доход от выкупа бумаг. Бывает, что компания-эмитент выкупает свои акции. Например, такое было в 2018 году — «Автоваз», «Аэрофлот», «Дикси-групп», «М-видео», «Отисифарма» выкупали свои акции у держателей.
Доходы, полученные от выкупа акций, нужно уменьшить на расходы, которые инвестор понёс при покупке. Если разница положительная — с неё нужно будет уплатить налог.
Получен доход от погашения облигации на банковский счёт. Если вы купили облигации не через брокера, то вы сами должны отчитаться перед налоговой о полученном доходе и заплатить налог.
Банк не смог удержать налог по итогам года. Такое возможно, если вы вывели все деньги со счёта. Тогда рассчитать и перечислить НДФЛ вам придётся самому.
Как считать налог
Со всех доходов, полученных от удачного инвестирования, нужно платить 13 % НДФЛ. Если общий процентный доход за год превысил 5 млн рублей, то с суммы превышения будут удерживать уже 15 %. В процентный доход входят не только дивиденды акций и купоны облигаций, но и проценты, например, по банковским вкладам.
Если инвестор ничего не заработал, то налог платить не нужно.
Не нужно платить налоги, если со страной, где зарегистрирован эмитент, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, по которому получается, что инвестор с доходов платит налог больше, чем 13 %. Например, в бюджет Аргентины инвестор с дивидендов уплачивает 15 %, а значит, в бюджет России ему платить ничего не нужно.
Если в бюджет другого государства инвестор уплачивает часть налога, тогда в российскую налоговую ему следует доплатить оставшуюся часть, чтобы получилось 13 %. Например — США, где на дивиденды с американских ценных бумаг установлена налоговая ставка 30 %. Её можно снизить до 10 %, если оформить через своего брокера форму W-8BEN. Тогда инвестор должен подавать налоговую декларацию и уплатить оставшиеся 3 % налога.
Чтобы российская налоговая зачла уплаченный в другом государстве НДФЛ, нужно подать документы:
Уведомление о выплате дивидендов, в котором указаны сумма и дата получения инвестором дохода. Его даёт эмитент.
Иностранную налоговую декларацию, в которой указаны вид дохода, сумма, год, в котором был получен доход, и размер налога. У декларации должен быть нотариально заверенный перевод.
Заменить эти документы может отчёт брокера, в котором есть вся эта информация, Минфин это подтверждает.
Если в отчёте брокера указанной информации нет и получить другие подтверждающие уплату налога документы не удалось, то инвестору придётся заплатить НДФЛ.
Налог также придётся заплатить, если нет соглашения об избежании двойного налогообложения.
Если инвестор получает дивиденды от иностранных акций, то ему нужно считать доходы по курсу на дату выплаты дивидендов, а не на дату реальной конвертации в рубли и вывода денег со счёта.
Например, Игорь получает дивиденды от компании Nike по итогам квартала, 4 раза в год.
Курс ЦБ на дату выплаты дивидендов
Общий доход за год
Если инвестор торгует через иностранную биржу. В этом случае нужно считать налог с двух видов дохода: с выгодной перепродажи иностранной акции и с роста курса валюты.
Например, в январе Петя купил 200 акций американской компании, а в декабре этого же года продал. Вот как надо считать налог.
Сначала узнаем, сколько денег потрачено, затем определяем доход от продажи. Разница между суммами — налогооблагаемая база, с которой надо заплатить 13 % налога:
Всего понесённых расходов
(кол-во • цена продажи • курс)
Сумма, с которой надо заплатить налог
(доход от продажи — понесённые расходы)
Если инвестор покупает и продаёт иностранную валюту, то ему нужно платить налог с курсовой разницы.
Расходы на покупку
Запомнить все сделки, что совершал инвестор на бирже в течение года, конечно, нереально. Поэтому информацию о сделках, суммах и полученной прибыли нужно смотреть в ежегодном отчёте брокера.
Клиенты брокера ВТБ Капитал Инвестиции могут сформировать брокерский отчёт через личный кабинет.
В личном кабинете откройте раздел «Отчёты» → «Брокерский отчёт» → «Подать поручение». В окне «Запрос на отчёт» выберите нужный период, счёт и формат отчёта, нажмите «Сохранить».
Ваш запрос попадёт в таблицу «Реестр запросов на отчёт». Когда в столбце «Отчёт» будет статус «Отчёт готов», то в соседней графе появится ссылка «Открыть».
Обычно брокерский отчёт формируется в течение 5−10 минут.
В приложении отчёт сформировать нельзя, но можно посмотреть аналитику портфеля: информацию о сделках, суммах и полученной прибыли.
Как подавать декларацию 3-НДФЛ
Декларацию подают один раз до 30 апреля следующего года. То есть инвестор целый год получает доход от инвестиций и не отчитывается по ним. Затем брокер присылает отчёт, инвестор считает сумму налога, положенного к уплате, и заполняет декларацию 3-НДФЛ.
Подать декларацию 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика физического лица на сайте ФНС или через программу Декларация.
Сумму налога, которую нужно отразить в 3-НДФЛ, считаем поэтапно.
С 6494,4 ₽ Игорь должен уплатить налог 844,27 ₽ (6494,4 • 13 %).
В российскую казну инвестору нужно перечислить 844,27 — 734,4 = 109,87 ₽.
В декларации 3-НДФЛ Игорю нужно указать 109,87 ₽, и, соответственно, он должен уплатить эту сумму в бюджет.
Игорь может заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика или скачать программу «Декларация» и заполнить 3-НДФЛ в ней. Покажем, как подать документ с помощью программы.
Программу можно скачать с сайта ФНС
Сначала нужно поставить галочку «В иностранной валюте» и выбрать номер ИФНС
Затем нужно нажать на зелёный плюс и указать эмитента
Далее инвестору следует перечислить, от кого он получил дивиденды, их сумму и размер уплаченного налога
Декларацию подают до 30 апреля следующего года, а налог нужно уплатить до 15 июля.
Поделиться в соцсетях
Вам понравилась статья?
Спасибо за Ваш голос!
Маржинальное кредитование: инвестируем чужие деньги — зарабатываем свои
Трейдер и инвестор: разница
4 способа инвестировать в недвижимость
Какие книги надо прочитать инвестору-новичку: топ-5
Топ-3 книги об инвестициях в золото и драгоценные металлы
Шорт: как заработать на понижении цены акций
Эксперт Управления торговых операций ВТБ Капитал Инвестиции
IPO: как покупать акции из первых рук
Эксперт ВТБ Капитал Инвестиции
Шорт: как заработать на понижении цены акций
Эксперт Управления торговых операций ВТБ Капитал Инвестиции
Какие книги надо прочитать инвестору-новичку: топ-5
Трейдер и инвестор: разница
Что такое ETF и как на них заработать
Как выбрать хорошего брокера
Начальник управления розничных продаж ВТБ Капитал Инвестиции
Хочу знать больше
Калькулятор акций
Всё про ОФЗ: как выбрать и заработать
Квалифицированный инвестор: кто может им стать и как получить статус
Как выбрать хорошего брокера
Начальник управления розничных продаж ВТБ Капитал Инвестиции
ESG-инвестиции: почему стоит стать ответственным инвестором
Подушка безопасности VS инвестиции
Как выгодно покупать валюту через брокера
Что такое фьючерсы и зачем они нужны
Не пропустите важные подборки
Во что и как можно инвестировать
Зачем вообще инвестировать
Если хочется начать, но лень глубоко разбираться
Что надо знать, чтобы торговать как профи
Будьте в курсе новостей Школы
Что-то пошло не так
Добро пожаловать!
На вашу почту отправлено письмо со ссылкой для подтверждения регистрации
Пользователь с такой почтой не зарегистрирован
Согласие на обработку персональных данных
Действуя свободно, своей волей и в своём интересе, а также подтверждая свою дееспособность, я даю свое согласие Банку ВТБ (ПАО) (далее — Банк), расположенному по адресу Дегтярный переулок, д. 11, лит. А, г. Санкт-Петербург:
В указанных целях Банк вправе осуществлять передачу моих персональных данных в объёме, необходимом для достижения указанных в Согласии целей, третьим лицам на основании заключённых с ними договоров, в том числе операторам связи, организациям, входящим в группу компаний ВТБ, Партнёрам Банка.
Согласие дается на обработку следующих персональных данных: фамилия, имя, адрес электронной почты, файлы cookie, иные пользовательские данные в объёме, необходимом для достижения указанных в Согласии целей.
Согласие действует до достижения целей обработки персональных данных и может быть отозвано мной или моим представителем путём направления письменного заявления Банку по электронному адресу info@vtb.ru или направления письменного заявления Банку в любое отделение Банка в соответствии с законодательством Российской Федерации.